Завершена рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2023 год
Уведомления получат собственники имущества, транспортных средств, земельных участков за период владения в течение 2023 года.
Однако в некоторых случаях уведомления жителей области также содержат суммы подлежащего к уплате НДФЛ. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ, то его исчисление производится налоговым органом (например, при выплате дохода в натуральной форме), в отношении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), а также налоговым органом производится итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от налоговых агентов, превышающих 5 млн руб. (к сумме превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15%).
В 2024 году сформировано свыше 683 тыс. сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму более 2,3 млрд рублей. Это на 1,6 % больше, чем годом ранее.
Изменения в начислении налогов за 2023 год
В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
Данный налог введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него был наложен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.
Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.
В налоговом уведомлении указана некорректная информация
Достоверность, полнота и актуальность сведений, используемых в целях налогообложения имущества, возложена на регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если по мнению налогоплательщика в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
для пользователей личного кабинета налогоплательщика – через этот сервис на сайте ФНС России;
для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Налоговый орган проведет проверку на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления. При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует в автоматическом режиме новое налоговое уведомление и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
Если налоговое уведомление не пришло
Налоговые уведомления не направляются в случаях наличия налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, полностью освобождающих от уплаты налога; наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений.
Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России, а также обратившись в налоговый орган по месту нахождения объектов.
Отмечу и нововведение. Теперь если сумма налога составляет менее 300 рублей, то уведомление на оплату не направляется. Но это не значит, что эти суммы простят и забудут. Такое уведомление в любом случае будет направлено по окончании трех предшествующих лет.
Если же налогоплательщик подключен к личному кабинету на сайте ФНС России или получает уведомления через госуслуги , то на бумаге такие уведомления не направляются, они размещаются в электронном виде.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщику либо его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой налоговый орган или подразделение МФЦ либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган .
Способы оплаты налогов
Налоговая служба создает максимально комфортные условия для оплаты имущественных налогов, предлагая несколько удобных способов исполнения своей обязанности.
Оплатить имущественные налоги можно: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ», с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в личном кабинете на портале Госуслуг, через мобильные сервисы банков, в банках или почтовых отделениях.
Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года.
О включении организаций и осуществляющих предпринимательскую деятельность физических лиц в Перечень лиц, имеющих право на получение мер поддержки
Правительством Оренбургской области приняты меры поддержки физических лиц, индивидуальных предпринимателей, организаций в связи с чрезвычайной ситуацией, сложившейся на территории Оренбургской области в результате весеннего паводка 2024 года.
Так, Постановлением от 26.07.2024 № 637-пп утвержден Порядок формирования перечня лиц, имеющих право на получение мер поддержки, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 № 722 (далее - Порядок).
Формирование перечня осуществляет министерство экономического развития, инвестиций, туризма и внешних связей Оренбургской области (далее - министерство).
Перечень ведется в электронном виде и размещается на официальном сайте министерства https://mineconomy.orb.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
В перечень включаются организации и осуществляющие предпринимательскую деятельность физические лица, соответствующие критериям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 № 722.
В отношении лиц, не включенных в перечень юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также самозанятых граждан, пострадавших в связи с чрезвычайной ситуацией, сложившейся на территории Оренбургской области в результате весеннего паводка 2024 года, подтверждение причиненного заявителю ущерба в результате весеннего паводка 2024 года устанавливается комиссией, образованной министерством, в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления в адрес министерства.
Для включения в перечень лица (далее – заявитель (заявители)) до 1 декабря 2024 года представляют в министерство заявление о включении в перечень по форме, утверждаемой приказом министерства. Заявление подается в министерство на бумажном носителе или в электронном виде.
Заявление должно содержать в том числе:
а) идентификационный номер налогоплательщика;
б) наименование налога;
в) наименование страхового взноса;
г) данные о доходах за апрель 2024 года и апрель 2023 года (с разбивкой по всем имеющимся расчетным счетам и с использованием контрольно-кассовой техники (при наличии));
д) номера расчетных счетов, открытых в кредитных организациях;
е) адреса установки контрольно-кассовой техники, регистрационные номера контрольно-кассовой техники (при наличии);
ж) согласие на обработку персональных данных (для физического лица).
Министерство при подтверждении причинения заявителю ущерба в результате весеннего паводка 2024 года, а также факта снижения доходов заявителей от реализации товаров, работ, услуг более чем на 30 процентов за апрель 2024 года по сравнению с апрелем 2023 года принимает решение о включении или об отказе во включении заявителя в перечень.
Решение о включении или об отказе во включении заявителя в перечень принимается в форме приказа министерства, который размещается на сайте министерства не позднее 2 рабочих дней со дня его подписания.
Об изменении порядка взыскания задолженности налогоплательщиков-физических лиц в соответствии со статьями 46 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в порядок взыскания задолженности налогоплательщиков-физических лиц.
В частности, в пункте 4 статьи 46 НК РФ уточняется, что решение о взыскании задолженности принимается не позднее 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате, либо 2 месяцев со дня регистрации физического лица в качестве ИП при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности.
Кроме того, в соответствии с изменениями отдельных положений статьи 48 НК РФ решение о взыскании задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося ИП, принимается в сроки, не превышающие отдельных сроков, установленных для обращения налогового органа в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности. Указанное решение также может быть направлено посредством портала Госуслуг.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть также предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) может быть принято не позднее 2 месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве ИП при наличии на этот день неисполненного требования об уплате задолженности.
Не допускается взыскание задолженности не только за счет средств на специальных избирательных счетах и специальных счетах фондов референдума, но и за счет средств на иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Кроме того, не подлежат приостановлению операции по иным счетам в отношении указанных сумм.
По вопросам урегулирования долга можно обратиться в Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области (тел. (3532) 32-36-01 (доб.1140)) или в Межрайонную ИФНС России № 15 по Оренбургской области (тел. (3532) 32-36-36 (доб. 4500)).»
Изменился перечень документов для предоставления социальных налоговых вычетов
Налоговики обращают внимание, что изменился перечень документов для получения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Теперь для подтверждения права на социальные налоговые вычеты потребуется всего один документ – справка об оплате услуг по установленной форме. Больше не нужно направлять в налоговый орган договоры, чеки и лицензии. Новый порядок применяется, начиная с расходов, понесенных с января 2024 года.
Таким образом, только на основании справки можно получить следующие социальные налоговые вычеты по расходам на:
обучение;
лечение (кроме затрат на покупку лекарств);
уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;
добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет;
добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
физкультурно-оздоровительные услуги.
Справка по установленной форме предоставляется организациями и предпринимателями, которые предоставили соответствующие услуги (например, учебными заведениями, стоматологиями, фитнес-залами, автошколами).
Если сведения будут направлены ими напрямую в налоговый орган, то граждане смогут получить вычет в упрощенном порядке: по итогам года на основании уже предзаполненного заявления, которое появится в « Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц » на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru . Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае не придется.
Подробности о порядке получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru), где открыта тематическая страница « Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ ».
Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2025 год
Правительство Российской Федерации утвердило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года.
В отношении каждого физического лица база составит 2 759 000 рублей.
Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее.
Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам
Пенсионеры, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ, могут воспользоваться рядом налоговых вычетов. Например, это социальные вычеты по расходам на оплату медицинских услуг, назначенных лечащим врачом лекарств, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Кроме того, уплачивающие налог на доходы пенсионеры вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, а также на оплату процентов по ипотеке. Налог при этом можно вернуть за три года, предшествующих году покупки жилья. Так, при покупке квартиры в 2024 году пенсионер может получить вычет по окончании этого года за 2023-2021 гг.
ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.
Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.
Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.
Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/na/).
ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.
При уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов необходимо уведомить налоговую инспекцию
Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить сумму налога на размер медицинских и пенсионных страховых взносов.
Страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей необходимо будет уплатить до 1 июля 2025 года. Их также можно использовать для уменьшения налога по ПСН за текущий или за 2025 год.
Индивидуальные предприниматели в качестве работодателей также могут уменьшить налог на страховые взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Размер такого сокращения составляет не более 50 % платы за патент.
Налоговые органы рекомендуют направлять в налоговый орган уведомление об уменьшении патента на страховые взносы (по форме КНД 1112021) не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.
С 2025 года налоговый орган будет рассматривать жалобы в упрощенном порядке
С 1 января 2025 года в соответствии с Федеральным законом № 389-ФЗ вступят в силу изменения Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающие особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке.
Срок рассмотрения такой жалобы будет сокращен до семи дней со дня ее получения. При этом рассматривать обращение будет тот же налоговый орган, чьи акты или действия (бездействия) обжалуются.
В упрощенном порядке могут рассматриваться любые жалобы, за исключением поданных на решения налоговых органов в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении следующих условий:
• жалоба направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в установленном формате, по одной из 16 тематик, и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме;
• в жалобе налогоплательщик указал на ее рассмотрение в упрощенном порядке.
Отзыв упрощенной жалобы не препятствует ее дальнейшему рассмотрению в обычном порядке, установленному статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации.
О порядке представления жалоб в электронном виде по ТКС можно ознакомиться на сайте ФНС России.
ФНС России запустила новый сервис - автоматизированный справочник «Пункты выдачи КЭП»
На официальном сайте ФНС России заработал сервис «Пункты выдачи КЭП». Сервис предоставляет пользователям возможность поиска пунктов выдачи квалифицированных электронных подписей (КЭП) по наименованию субъекта Российской Федерации, налогового органа, почтовому адресу. Здесь же во вкладке «Подробнее о КЭП» размещена справочная информация.
Напомним, в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» с января 2022 года обязанность по выпуску КЭП возлагается на ФНС России.
Для выпуска электронной подписи необходимо обратиться в налоговый орган. С собой нужно взять паспорт, СНИЛС, ИНН, сертифицированный носитель для записи электронной подписи. Для удобства можно заранее записаться на выдачу КЭП с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган».
Перевыпустить квалифицированную электронную подпись юридические лица и предприниматели могут, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России. Удобнее сделать это через Личный кабинет налогоплательщика.
Перевыпустить КЭП в личных кабинетах могут владельцы электронной подписи, ранее получившие ее в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России) или у доверенных лиц УЦ ФНС России.
Как избежать ошибок при уплате НДФЛ за иностранного гражданина, работающего по найму
Плательщиками налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, являются иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность:
по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Обращаем внимание, что перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.
В целях обеспечения правильности учета налоговых платежей разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (Правила).
В соответствии Правилами в реквизите «ИНН плательщика» (поле 60 платежного поручения) указывается значение ИНН того лица, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется, то есть ИНН иностранного гражданина, работающего в Российской Федерации по найму.
Уплата за патент осуществляется не в качестве единого налогового платежа (ст. 58 НК РФ). Наниматель (иное лицо) при оформлении платежного поручения в уплату патента за иностранного гражданина должен указать в поле 104 «КБК» платежного поручения - КБК 18210102040011000110 «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
В поле 105 «ОКТМО» платежного поручения - код ОКТМО по месту осуществления деятельности иностранного работника по найму на основании выданного ему патента.
Код ОКТМО по адресу можно уточнить в налоговом органе по месту учета, а также на сайте ФНС России в Федеральной информационной адресной системе.
В поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа указывается «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа \\ далее указываются данные о фамилии, имени и отчестве (при его наличии) иностранного гражданина», а также иная дополнительная информация для идентификации платежа.
В случае указания в поле «ИНН плательщика» платежного поручения ИНН лица, осуществившего платеж, уплаченная сумма будет учтена налоговым органом на ЕНС заплатившего, а не иностранного гражданина. Следовательно, обязанность по уплате патента за иностранного гражданина не будет считаться исполненной.
При указании неверного значения КБК и/или ОКТМО уплаченная сумма признается единым налоговым платежом, что повлечет признание налоговым органом обязанности по уплате иностранным гражданином за патент неисполненной.
Обращаем внимание, что уточнение неверно заполненных налогоплательщиком реквизитов платежного поручения налоговыми органами не производится.
Минимизировать ошибки при заполнении расчетных документов, а также сэкономить время позволяют сервисы ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика».
